Comment une déduction salariale est-elle calculée ?

La fonction de rémunération est l’une des plus importantes dans le domaine des ressources humaines. Il s’agit d’un travail lié non seulement à des aspects juridiques, mais aussi à des questions telles que la satisfaction professionnelle des travailleurs.

C’ est pourquoi les concepts traités par ce domaine des ressources humaines doivent être correctement délimités. L’un des plus importants concerne la masse salariale des travailleurs.

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Aujourd’hui, nous analysons comment calculer correctement la masse salariale d’un employé .

Qu’ est-ce qu’une paie ?

masse salariale d’un travailleur est le document qui spécifie la rémunération qu’un employé reçoit mensuellement La pour les fonctions qu’il remplit au sein de l’entreprise.

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Ce document précise les différentes cotisations et retenues, qui sont des informations clés pour l’employé et l’entreprise. Il s’agit notamment du montant alloué à la Sécurité Social et retenue de l’impôt sur le revenu des particuliers (impôt sur le revenu des particuliers). Il est important que le travailleur connaisse en détail son salaire net et les différentes contributions qu’il verse.

Mais calculer correctement la masse salariale est également important pour l’entreprise, car il vous permet d’effectuer un ordre correct dans les divers documents qui composent la comptabilité interne, à partir des relations de paie, le bon calcul de l’impôt sur le revenu des particuliers et d’autres retenues .

Éléments clés pour le calcul de la masse salariale

Pour effectuer le calcul d’une masse salariale, il faut tenir compte du fait qu’elle doit obligatoirement inclure quatre éléments : données de l’entreprise et des travailleurs, charges à payer, déductions, assiettes de cotisation de sécurité sociale et impôt sur le revenu des particuliers.

Données de l’entreprise et des travailleurs

Nous pouvons distribuer ces catégories en haut de dans des colonnes séparées. Il est recommandé de diviser les données de l’entreprise dans la colonne de gauche et à droite les données du travailleur.

Les renseignements suivants doivent être consignés dans la section sur l’entreprise :

  • Nom de l’entreprise
  • Adresse
  • Code de compte
  • CIF
  • Devis

Les informations suivantes doivent être mentionnées dans la zone dédiée au travailleur :

  • Nom
  • NIF
  • Numéro de sécurité sociale
  • Catégorie
  • Groupe de cotisation

En ce qui concerne la catégorie des administrateurs, depuis 2012 et après la réforme du travail, elle a cessé d’apparaître comme concept. Cependant, il se peut que vous soyez toujours sur une liste de paie. Bien que la bonne chose est de se référer à des groupes professionnels. Cette section est décrire les caractéristiques de l’emploi que le travailleur occupe. En ce qui concerne les catégories, elles sont associées aux qualifications des travailleurs.

est essentiel de spécifier correctement le groupe de cotisation auquel appartient l’employé, car il détermine les limites des assiettes de cotisation, ce qui est important pour le calcul de la masse salariale Il .

Si vous utilisez le HCM de Bizneo HR, vous pouvez utiliser le module Gestion des documents DMS . Cet outil est un gestionnaire de documents simple et sécurisé qui vous permet d’accéder à un référentiel de documents centralisé dans le cloud avec toutes les informations du modèle entier.

Ainsi, l’employeur et le travailleur pourront avoir accès à leur contrat et à leur masse salariale à tout moment.

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Les charges à payer, clé pour calculer la masse salariale

Les charges à payer ou ce qui est dû au travailleur doivent également être pris en compte dans le calcul de la masse salariale de l’employé. Ils sont divisés en deux types : les perceptions salariales et les perceptions non salariales.

Perceptions salariales

  1. Salaire de base. Il s’agit de la rémunération fixée par unité de temps ou de travail effectué ou effectué par un salarié, conformément au statut des travailleurs. Il existe deux façons de déterminer sa valeur, au moyen d’une convention collective ou d’une convention individuelle, toujours en conformité avec le statut des travailleurs.

2. Suppléments salariaux. Il s’agit d’une série de variables qui entraînent une augmentation du salaire de base. Ces variables peuvent être reflétées comme suit :

  • Plus de l’antiquité.
  • Supplément de langues, titre ou connaissances particulières.
  • Supplément de productivité.
  • Plus la nuit.
  • Plus toxicité, danger ou similaire.
  • Supplément pour les vacances de travail.
  • Plus par le rôle joué.
  • Add-on pour une disponibilité horaire.
  • Gratification des avantages
  • Accès aux actions de la société.

Ces articles sont déjà convenus dans la convention collective.

3. Heures supplémentaires. Il s’agit des heures supplémentaires, mais au moment de l’inscription, il y a deux façons.

Ils sont remplis si les heures supplémentaires sont payées, en revanche, s’ils sont couverts par le temps de repos, ils ne sont couverts dans aucune catégorie à la fin du mois.

Si vous avez d’autres questions à ce sujet, lisez l’article où nous parlons de la façon de calculer les heures supplémentaires de vos employés.

4. Heures complémentaires. C’ est le temps couvert ci-dessus le temps à temps partiel stipulé. S’applique, surtout lorsque relation entre l’employé et l’entreprise est soumise à un contrat à temps partiel. Ces heures de travail doivent être rémunérées.

5. Des récompenses extraordinaires Ils sont connus sous le nom de paiements supplémentaires. Normalement, deux sont faites, l’un exécuté à Noël et l’autre qui est effectué conformément à la convention collective, qui précise également le montant de ces primes. Une autre façon d’aborder cette section consiste à effectuer un paiement unique.

6. Salaire en nature. Il s’agit d’un paiement qui est effectué par le biais de produits et de services que l’entreprise a pour ses employés. Cette option n’est pas constante au niveau de l’entreprise, mais c’est une alternative que vous pouvez envisager. S’ils sont offerts, ils doivent s’inscrire au moment du calcul de la masse salariale.

Si vous voulez en savoir plus sur le salaire flexible ou le salaire en nature ne manquez pas notre article : Qu’est-ce que la rémunération flexible, les avantages et les revenus.

Perceptions non salariales pour le calcul de la masse salariale

1. Les avantages

Ce sont des dépenses qui sont payées au travailleur parce qu’il répond à différents aspects qui ne sont pas dans son contrat de travail . Cette catégorie comprend des aspects tels que :

  • Plus transport
  • Plus distance
  • Achat d’outils, d’outils et de vêtements de travail
  • Régimes de voyage, frais de subsistance et séjour dans les hôtels
  • Frais de transport

Ces points sont réglementés conformément aux conventions collectives.

2. Prestations de sécurité sociale.

Les chômeurs qui ont cotisé et cotisé à la sécurité sociale peuvent recevoir diverses prestations financières.

Ce sont des éléments économiques qui aident à surmonter les situations de besoin, c’est-à-dire que tout le monde ne peut pas choisir de les recevoir, les travailleurs ont besoin être dans les limites établies par les SS.

Grâce à l’aide, ils peuvent compter sur une plus grande liquidité pour se rapprocher le plus possible d’un niveau de vie optimal et s’éloigner des niveaux de pauvreté.

Par conséquent, tout le monde ne peut pas recevoir les avantages, seulement ceux qui en ont vraiment besoin. Il existe diverses pensions et avantages sociaux :

  • Chômage (Chômage)

Pour obtenir le chômage, il doit y avoir un licenciement ou une fin de contrat , et non un congé volontaire, ce qui refuserait l’allocation. Vous devez également être affilié et enregistré auprès de la SS, de même, vous devez prouver la disponibilité d’être activement à la recherche d’un emploi.

Pour tous les 12 mois payés, nous avons droit à 4 mois d’allocation de chômage, jusqu’à un maximum de 2 ans. C’est-à-dire que si nous travaillons pendant deux ans, nous aurions droit au chômage pendant huit mois.

  • Maternité/Paternité

Depuis 2019, les prestations de maternité et de paternité sont unifiées en une seule prestation . Il est de 16 semaines ininterrompues, où la mère doit prendre les 6 premiers obligatoires, alors le père peut demander les 10 restants.

  • Risque pendant la grossesse

Pendant la grossesse s’il y a des preuves que le travail peut nuire au fœtus.

  • Invalidité temporaire ou permanente

L’ invalidité temporaire est une allocation journalière qui couvre la perte de revenu pendant que le travailleur esttemporairement incapable de travailler . Si elle est due à une maladie ou à un accident de travail, elle commence à partir du 4e jour de congé. Si elle est due à un accident du travail ou à une maladie professionnelle du lendemain au congé.

Le permanent est accordé dans le cas où, après avoir reçu le traitement ou après avoir été opéré, les capacités fonctionnelles ont été gravement perdues évitant d’effectuer les tâches qu’il avait à ce jour.

  • Retraite

En Espagne, tant l’âge d’accès que le montant à recevoir dépendent des cotisations accumulées tout au long de la vie active, étant obligatoire d’ avoir atteint l’âge de 67 ans.

Pour être admissible à la recevoir à l’âge de 65 ans, vous devez créditer 38 ans et 6 mois de cotisation.

  • Autres prestations sociales

Il y a de nombreux avantages pour chaque situation, parmi les plus connus sont ceux des orphelins, veuvage , situation de besoin économique due à la mort du principal responsable d’un ménage…

3. Compensations pour les transferts et indemnisation en cas de licenciement.

Dans le premier scénario, la société propose un transfert au travailleur , étant un changement de ville cela peut l’accepter ou non.

Si vous l’acceptez, la société est faite facturer pleinement les dépenses de l’employé et de sa famille pour commencer à travailler et à vivre, — nuance importante, puisque dans de nombreux cas, ce n’est pas seulement le transport des personnes et de leurs biens, mais la recherche d’une nouvelle maison — dans une autre ville.

indemnisation en cas de licenciement est compensée de 33 jours par an de travail en cas d’injustice et de 20 par an pour cause majeure . L’

Il s’agit d’une assurance relative ou d’une stabilité de la part du travailleur, qui sait que si l’entreprise décide de le licencier, il aura un montant suffisant à payer pour les mois suivants.

Pour le calculer, il suffit de multiplier les années que vous avez été dans l’entreprise par les jours qui lui correspondent selon le type de licenciement. Dans ces cas, pour estimer la somme totale du salaire accumulé, il est nécessaire de additionner les perceptions salariales plus les indemnités non salariales pour calculer la masse salariale du travailleur .

Déductions

Pour calculer la masse salariale , il est nécessaire de prendre en compte différents types de retenues.

1. Cotisations aux cotisations de sécurité sociale

2. IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES

3. Le travail avance.

4. Valeur des produits reçus en nature.

5. Autres déductions.

Voici comment ces points doivent être remplis pour effectuer le calcul de la masse salariale.

Cotisations du travailleur de la sécurité sociale

Cette section comprend plusieurs déductions.

1. Les imprévus communs. Elle est composée de 4,7 % de la base de contribution pour les imprévus communs.

2. Chômage . 1,55 % ou 1,6 % de la base des cotisations pour éventualités est pour ce paragraphe. La deuxième possibilité est destiné aux contrats à temps plein ou à temps partiel à durée déterminée.

3. Formation professionnelle . 0,10 % de la base de cotisation est consacrée aux imprévus professionnels.

4. Heures supplémentaires normales  : 4,7 % de la base de cotation des heures supplémentaires.

5. Heures supplémentaires de force majeure  : 2% de la base de cotation des heures supplémentaires.

Tous ces calculs doivent être ajoutés pour établir le montant final des cotisations. Dans tous les cas, il convient de noter qu’il sera toujours utile d’avoir un logiciel de gestion du temps de travail qui nous permet de typifier les heures supplémentaires, de les affecter aux travailleurs et, en fin de compte, de mieux calculer la masse salariale.

Retenues pour la sécurité sociale

Le calcul de la masse salariale doit également être pris en compte dans le calcul des retenues au titre de la sécurité sociale. Selon le type de contrat, ce sera le pourcentage qui sera appliqué.

Dans le cas du contrat temporaire, le pourcentage appliqué est de 6,4 % sur le salaire de base en tant que cotisations à la sécurité sociale. Pour les contrats à durée indéterminée, de formation ou d’interinité, 6,35 % s’applique.

IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES

Le calcul de l’impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir du revenu du travailleur et de sa situation personnelle. Les tableaux de mesure et d’évaluation publiés par l’Agence fiscale sont la méthode d’établissement.

Comment calculer l’impôt sur le revenu des particuliers

Le maintien de l’impôt sur le revenu des particuliers sur une masse salariale dépend de la situation personnelle du travailleur . Le pourcentage appliqué dépendra de conditions telles que votre état matrimonial, si vous avez des personnes handicapées à votre charge, si vous avez des enfants, etc. Son calcul est effectué individuellement.

Tous personne est tenue de payer l’impôt sur le revenu des particuliers . S’il s’agissait de l’équivalent IRPF pour les entreprises, il s’agirait de l’impôt sur les sociétés.

Ce pourcentage dépend de divers facteurs. Pour estimer cela, l’Agence fiscale met à disposition un calculateur pour estimer l’impôt sur le revenu salarial pour chacun de ses employés, à condition que la relation de l’entreprise avec l’employé soit transparente.

Avances d’emploi

En accord avec le comité d’entreprise, les employés d’une entité peuvent demander des besoins urgents avec 3,5 paiements nets de leur salaire futur signé, à restituer dans un délai maximum de 12 mois et sans intérêts courus.

De l’avis de la direction générale des impôts, les avances en nature ne constituent pas un revenu en nature , sauf s’il existe une différence entre les intérêts sur l’argent emprunté et l’intérêt légal de l’argent qui serait payé comme d’habitude.

Valeur des produits reçus en nature

Ici, vous devez détailler le montant net impliqué dans l’utilisation des produits et services de l’entreprise reçus en tant que paiement en nature.

Autres déductions

Cette section peut comprendre les cotisations syndicales ou le remboursement de prêts.

Pour définir le montant total des retenues pour calculer la masse salariale du travailleur , il est nécessaire d’ajouter tout ce qui précède.

Comment déterminer les bases de cotisation pour le calcul de la masse salariale

L’ assiette des contributions est établie à partir de cinq aspects qui doivent être pris en compte :

Base commune de contributions pour éventualités (BCCC). Il est établi en ajoutant le salaire de base, les suppléments salariaux soumis à cotisations et le prorata des paiements supplémentaires. Dans ce calcul, le nombre d’heures ne doit pas être ajouté extraordinaire.

Devis pour les heures supplémentaires . Paiement dérivé de l’exécution normale des heures supplémentaires.

Base des contributions pour éventualités. Elle est estimée en ajoutant la base de contribution pour les éventualités communes et la valeur des heures supplémentaires (le cas échéant). Cette base est la même que celle utilisée pour le chômage, la formation professionnelle et le Fonds de garantie des salaires (FOGASA).

Base assujettie à la retenue d’impôt sur le revenu des particuliers. Calculé en additionnant la valeur accumulée totale et les montants exonérés d’impôt sur le revenu des particuliers sont soustraits. Ces concepts d’exonération comprennent les indemnités de subsistance ou les indemnités de subsistance, entre autres. Pour estimer quels concepts sont exonérés de l’impôt sur le revenu des particuliers, vous devez consulter l’article 7 de la loi sur l’impôt sur le revenu des particuliers.

Avec les aspects ci-dessus, nous trouvons d’autres tels que :

  • Éventualités communes (23,6 %)
  • Chômage dans les contrats fixes (5,5%)
  • Chômage dans les contrats temporaires (6,7 %)
  • Formation professionnelle (0,6 %)
  • Fonds de garantie des salaires (0,2 %)

Tous ces facteurs sont essentiels à la réalisation d’un bon calcul de la masse salariale.

Exemple de modèle de calcul de la paie

Vous pouvez vérifier comment les différentes sections de la paie apparaissent dans ce modèle :

Ouvrez le formulaire de téléchargement ici

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